Biên soạn gốc: Cecilia, bfrenz DAO

Biên soạn gốc: Cecilia, bfrenz DAO

Tiền điện tử vẫn đang trong giai đoạn phát triển ban đầu và NFT là một loại tài sản hoàn toàn mới chỉ dần dần thu hút được sự chú ý rộng rãi kể từ khi ra mắt CryptoPunks vào năm 2017. Quyền sở hữu tiền kỹ thuật số đang được thực hiện và thúc đẩy nhanh chóng, đồng thời các chính sách và luật khác nhau vẫn đang điều chỉnh và chấp nhận thực tế mới này, điều này có thể hiểu được.

Mô tả hình ảnh

tiêu đề phụ

TL；DR：

Theo thông báo về đề xuất được công bố vào ngày 21 tháng 3, IRS có kế hoạch đánh thuế NFT dưới dạng đồ sưu tầm.

Hiện đang trong quá trình đưa ra các đề án và lấy ý kiến ​​nhân dân, và vẫn chưa được hoàn thiện.

IRS dự định sử dụng "phân tích trục" để xác định xem NFT có phải là đồ sưu tập được hay không. Sau thời gian kêu gọi công khai, hướng dẫn cuối cùng sẽ được xuất bản.

Theo nội dung của đề xuất, NFT sẽ được xác định là một bộ sưu tập và bị đánh thuế theo bộ sưu tập, với mức thuế lãi vốn dài hạn tối đa là 28%. Các tài sản khác, chẳng hạn như cổ phiếu và tiền điện tử, thường chỉ có mức thuế liên bang cao nhất là 20%.

tiêu đề cấp đầu tiên

Giải thích hướng dẫn hiện tại của IRS về NFT

Trong lịch sử, chỉ có năm loại tài sản được phân loại là đồ sưu tập theo Mục 408 của IRC: tác phẩm nghệ thuật, thảm hoặc đồ cổ, kim loại hoặc đá quý, tem hoặc tiền xu và đồ uống có cồn. Mục 408 trao cho IRS quyền xác định đồ sưu tầm mới, nhưng quy định cụ thể rằng chúng phải là "tài sản cá nhân hữu hình". Miles Fuller, người đứng đầu bộ phận chính phủ tại công ty thuế tiền điện tử Tax Bit và cựu luật sư trưởng của IRS, đã gọi đó là một "tình thế khó khăn về mặt pháp lý". “Bởi vì trên thực tế, IRS không thể nói ở cấp độ quy định rằng họ phân loại tất cả NFT là đồ sưu tầm vì NFT là vô hình,” ông nói.

Tuy nhiên, ông tin rằng "Thông báo 2023-27" sẽ giúp làm rõ nghĩa vụ thuế của người nắm giữ/người thu gom NFT. Đặc biệt, IRS dự định coi những NFT được liên kết với các vật phẩm thực tế là đồ sưu tầm, một cách giải thích được mô tả trong tài liệu là "Phân tích xem qua". Về cơ bản, nó sẽ đánh giá xem, theo luật thuế hiện hành, các quyền hoặc tài sản liên quan của NFT có đáp ứng tiêu chuẩn sưu tầm hiện hành được quy định trong luật thuế hay không và nếu có thì NFT cũng được định nghĩa là sưu tầm. Một NFT có thể đại diện cho bất cứ thứ gì, thực sự là bất cứ thứ gì, vì vậy IRS đang nói gì, nó bị đánh thuế như thế nào tùy thuộc vào những gì nó đại diện.

Theo "phương pháp phân tích phối cảnh" của IRS, khi NFT được sử dụng làm giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản vật chất, nó sẽ được coi là đồ sưu tập. Ví dụ: chứng nhận NFT về quyền sở hữu đá quý cũng sẽ được coi là như một bộ sưu tập. Nhưng ngược lại, việc sử dụng hoặc phát triển "đất" trong bối cảnh ảo thường không phải là đồ sưu tầm, vì vậy NFT cung cấp việc sử dụng hoặc phát triển đất ảo thường không phải là đồ sưu tầm.

IRS sẽ sử dụng “phân tích trục” này cho đến khi ban hành hướng dẫn NFT trong những tháng tới.

Đã có một số ví dụ cụ thể về loại "phân tích trục" này: Nền tảng NFT phân mảnh Otis bán NFT gắn liền với tài sản vật chất, chẳng hạn như sách hiếm và thẻ giao dịch; và NFT tinh thần. Trong những trường hợp này, NFT có thể hoạt động giống như giấy chứng nhận quyền sở hữu hoặc tiêu đề, Fuller giải thích, “IRS không nhất thiết đánh thuế NFT như một tài sản, mà chính mối liên hệ với tài sản vật chất mang lại giá trị cho NFT . IRS Nó không cố gắng đánh thuế công nghệ, nó đang cố gắng đánh thuế các đơn vị kinh tế mà công nghệ tạo ra. Mục đích của luật thuế là đánh thuế tài sản kinh tế thực tế."

Ngoài ra, thông báo về các đề xuất dường như đặt ra nghi ngờ về việc liệu "phân tích phối cảnh" có áp dụng cho chính các tệp nghệ thuật kỹ thuật số hay không và liệu các tác phẩm nghệ thuật kỹ thuật số có thể được phân loại là đồ sưu tầm giống như các tác phẩm vật lý của chúng hay không. CPA New York Justin Macari dự đoán rằng IRS sẽ xem xét kỹ quyền sở hữu trí tuệ khi xác định xem một tài sản kỹ thuật số có thể sưu tập được hay không. IRS cũng chỉ ra rằng không rõ liệu các tệp kỹ thuật số có cấu thành "tác phẩm nghệ thuật" hay không (chẳng hạn như viết NFT, một bài báo vừa được thu thập là NFT). IRS đang lấy ý kiến ​​​​về vấn đề này và các vấn đề khác liên quan đến thuế NFT và trong thông báo, họ đã liệt kê hai vấn đề chính yêu cầu phản hồi:

“Tôi nghĩ về cơ bản đó là việc sử dụng tài sản trí tuệ,” Macari nói với CoinDesk. "Tôi sẽ đưa ra ý kiến ​​với IRS vì có rất nhiều điều để nói về điều đó." Các loại NFT khác nhau có thể thuộc các loại lãi vốn khác nhau. Macari minh họa cho Bored Ape #6723 do Snoop Dogg nắm giữ. Chủ sở hữu Boring Ape sở hữu quyền sở hữu trí tuệ liên quan đến NFT của họ. Như Macari đã nói, nếu bạn có NFT đại diện cụ thể (PFP) hoặc NFT gắn liền với NFT 1/1, thì bạn có thể có quyền tạo hàng hóa vật chất (bán thiết bị ngoại vi) và mở các công ty có lãi trên cơ sở này, sau đó Đây có thể là một định danh dứt khoát có giá trị sưu tầm lâu dài. Ngược lại, NFT chỉ đại diện cho tài sản kỹ thuật số (chẳng hạn như metaverse land), loại NFT này gần với định nghĩa của IRS về tài sản thông thường hơn, vì vậy cả hai nên bị đánh thuế tương ứng.

tiêu đề cấp đầu tiên

Đồ sưu tập bị đánh thuế như thế nào?

Các nhà đầu tư phải nộp thuế lãi vốn khi họ bán tài sản. Loại thuế này dựa trên lợi nhuận của người bán.

Lãi vốn ngắn hạn áp dụng cho các tài sản nắm giữ dưới một năm. Lợi nhuận từ việc bán hàng như vậy bị đánh thuế ở mức thu nhập bình thường, cũng áp dụng cho tiền lương, v.v. (Có bảy mức thuế biên, dao động từ 10 phần trăm đến 37 phần trăm.) Lãi vốn dài hạn áp dụng cho các tài sản được nắm giữ trong hơn một năm. Các mức thuế suất này thường thấp hơn mức thuế suất thuế thu nhập thông thường. Cổ phiếu và tiền điện tử bị đánh thuế ở mức cao nhất là 20%, áp dụng cho những người nộp thuế có thu nhập cao. (Cá nhân có thu nhập nhỏ hơn bị đánh thuế ở mức 0% hoặc 15%.)

Nhưng các bộ sưu tập, thường thuộc sở hữu của những người cực kỳ giàu có, phải chịu một chế độ thuế khác. Họ có mức thuế cao nhất là 28%. Chúng cũng có cấu trúc khác nhau: Bộ sưu tập bị đánh thuế ở mức thu nhập thông thường, tối đa là 28%. Điều này khác với hệ thống ba cấp (0%, 15% và 20%) đối với cổ phiếu.

Tóm lại: Những người Mỹ có thu nhập cao nhất cần phải trả mức thuế cao hơn cho các bộ sưu tập của họ.

tiêu đề cấp đầu tiên

có một suy nghĩ? Cách gửi Nhận xét cho IRS

Nếu có suy nghĩ về chủ đề này, bạn có thể gửi nhận xét bằng văn bản vào hoặc trước ngày 19 tháng 6 năm 2023. Đảm bảo bao gồm tham chiếu đến Thông báo 2023-27.

tiêu đề cấp đầu tiên

Các khu vực màu xám vẫn còn trong đồ sưu tầm và NFT

Lewis cho biết hướng dẫn của IRS "là một bước tiến quan trọng đối với người nộp thuế và người hành nghề thuế." Nó cũng sáng tạo trong cách áp dụng luật thuế cũ đối với các đồ sưu tầm hữu hình và áp dụng chúng cho các tài sản kỹ thuật số hiện đại.

Tuy nhiên, vẫn còn một số vùng màu xám trong định nghĩa chính xác thế nào là "sưu tập" và nó không phải lúc nào cũng có màu đen và trắng, chứ đừng nói đến NFT mới nổi.

Lấy ví dụ về cảnh này, nơi một người có một bộ sưu tập ô tô hiếm trong nhà để xe, chuyên sưu tập. Tuy nhiên, điều gì sẽ xảy ra nếu một người khác sở hữu cùng một chiếc xe nhưng lái nó đi làm hàng ngày. Chiếc xe là một bộ sưu tập, hoặc một phương tiện? Tương tự như vậy, nếu một người sử dụng một chiếc bàn cổ để sử dụng hàng ngày, nó có được tính là đồ sưu tập không?

tiêu đề cấp đầu tiên

Hiểu về tương lai của thuế NFT

Mặc dù kế hoạch hướng dẫn của IRS vẫn đang chờ phản hồi, nhưng có thể thấy khả năng đánh thuế tài sản của chủ sở hữu NFT trong tương lai.

Các nhà đầu tư cá nhân mua và giao dịch tiền điện tử và NFT nên nhận thức được các tác động về thuế, đồng thời các giao dịch tiền điện tử và NFT cần bắt đầu quảng bá các chương trình học kiến ​​thức về thuế có liên quan để giúp chủ sở hữu tránh các vấn đề trong tương lai.

Với thuế lãi vốn 28% thay thế cho mức thuế lãi vốn 15% trước đây, tin tức này có thể tạo ra nhiều thách thức hơn cho hệ sinh thái NFT vốn đã phải vật lộn để duy trì khối lượng giao dịch trong năm qua. Tuy nhiên, nhìn từ một góc độ khác, các kế hoạch về biện pháp thuế toàn diện hơn này có thể giúp loại bỏ sự không chắc chắn trên thị trường.

Người giới thiệu

Người giới thiệu

1.https://www.coindesk.com/web3/2023/03/31/how-will-nfts-be-taxed-understanding-the-irs-new-proposed-guidelines/

2.https://www.makeuseof.com/best-software-for-filing-crypto-taxes/

3.https://www.cnbc.com/2023/03/22/how-are-nfts-taxed-the-irs-plan.html