Lưu ý của biên tập viên: Bài viết này đến từThông tin Babbitt (ID: bitcoin8btc), Tác giả: Helen, được xuất bản với sự cho phép.

Lưu ý của biên tập viên: Bài viết này đến từ

Thông tin Babbitt (ID: bitcoin8btc)

, Tác giả: Helen, được xuất bản với sự cho phép.

Quy định luôn là thanh kiếm của Damocles đối với tiền điện tử Mọi người có xu hướng chú ý đến quy định cứng đối với ICO và sàn giao dịch, nhưng lại dễ dàng bỏ qua "quy định mềm" về thuế đối với người nắm giữ tiền điện tử. Bài viết này sẽ xem xét các xu hướng chính sách toàn cầu mới trong năm 2019 dưới góc độ “thuế”.

Một xu hướng rõ ràng là nhiều cơ quan thuế quốc gia đã bắt đầu đánh thuế tiền điện tử. Một đại diện điển hình là lực lượng đặc nhiệm quốc tế J5 bao gồm các cơ quan thuế của Hoa Kỳ, Úc, Vương quốc Anh, Hà Lan và Canada.

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã thành lập một nhóm tiền ảo và gửi hai đợt thư tới những người nắm giữ tiền điện tử đã thành lập của họ để nộp thuế; Văn phòng Thuế vụ Úc (ATO) đã xử lý 12 trường hợp trốn thuế liên quan đến trường hợp lạm dụng tài sản tiền điện tử và phân bổ 1 tỷ đô la để chống trốn thuế; HMRC gây áp lực cho các sàn giao dịch tiền điện tử tiết lộ tên khách hàng và lịch sử giao dịch; Cơ quan doanh thu Canada (CRA) đầu tư vào tiền điện tử vào tháng 3 Sau khi phân phát một bảng câu hỏi dài 14 trang, chính phủ cũng bắt đầu đàn áp các vấn đề liên quan đến thuế không tuân thủ.

Tương ứng, có một số quốc gia miễn thuế đối với tiền điện tử, chẳng hạn như Đức, Singapore, Bồ Đào Nha, Malta, Malaysia, Belarus và Thụy Sĩ.

Vào tháng 7 năm nay, Sở Thuế vụ Singapore (IRAS) đã công bố dự thảo miễn thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) và thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với các giao dịch tiền điện tử loại thanh toán (DPT); miễn thuế vô điều kiện. Một tài liệu phán quyết chính thức được công bố vào tháng 8 đã tuyên bố rằng việc trao đổi tiền điện tử lấy tiền tệ fiat là miễn thuế, thêm rằng người dùng tiền điện tử không bắt buộc phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.

Năm quốc gia còn lại cũng đã công bố chính sách miễn thuế với một số điều kiện trong những năm trước. Đức miễn thuế giá trị gia tăng đối với các giao dịch Bitcoin được giữ trong hơn 1 năm; Malta cũng miễn thuế cho các khoản nắm giữ tiền điện tử dài hạn; chính phủ Malaysia không đánh thuế lãi vốn; Belarus năm ngoái đã miễn thuế cho các hoạt động tiền điện tử; Thụy Sĩ tương đối phức tạp, Miễn thuế cho các nhà đầu tư cá nhân, các nhà giao dịch tiền điện tử chuyên nghiệp cần phải nộp thuế kinh doanh và những người sử dụng lao động trả lương dưới dạng tiền điện tử cần phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Những phát triển thú vị khác bao gồm thực tế là một số quốc gia đã giảm thuế trong năm nay sau khi cố gắng đánh thuế tiền điện tử. Ví dụ, Quốc hội Pháp đã thông qua Đạo luật Hiệp ước vào tháng 4, giảm thuế lãi vốn từ 36,2% xuống 30%, trong khi các giao dịch tiền tệ sẽ được miễn thuế.

Các quốc gia khác, chẳng hạn như Kyrgyzstan, Iran và Slovenia, không tập trung đánh thuế vào các giao dịch mà vào các mỏ. Bộ Kinh tế Kyrgyzstan đang xem xét hai lựa chọn khả thi để đánh thuế khai thác tiền điện tử; Cơ quan Thuế Quốc gia Iran (INTA) tuyên bố rằng những người khai thác có thể được miễn thuế nếu họ đồng ý hồi hương thặng dư ở nước ngoài; và xử phạt các cá nhân tham gia vào hoạt động khai thác hoặc giao dịch tiền điện tử mà không phải nộp thuế.

Nhìn chung, quy định về tiền điện tử toàn cầu thể hiện bốn đặc điểm về "thuế":

Theo quan điểm định nghĩa, hầu hết các quốc gia định vị tiền điện tử là tài sản vốn như cổ phiếu, chứng khoán, vàng và bất động sản. dự thảo sửa đổi liên quan đến tiền ảo vừa được thông qua tại Nhật Bản vào tháng 3 đã đổi tên "tiền ảo" thành "tài sản mã hóa", nhưng thu nhập lãi do giao dịch tài sản mã hóa tạo ra được phân loại là thu nhập linh tinh và thuế thu nhập có thể lên tới 45%.

Từ quan điểm về số lượng, có sự khác biệt lớn giữa các quốc gia. Chính phủ Bulgari áp đặt mức thuế 10% tương đối khiêm tốn đối với lợi nhuận giao dịch tiền điện tử. Thụy Điển đánh thuế tới 300% lợi nhuận, nghĩa là bạn phải trả 3 đô la tiền thuế cho 1 đô la kiếm được. Thậm chí cường điệu hơn là Úc, nơi một nhà đầu tư tuyên bố rằng anh ta sở hữu số tiền điện tử trị giá 20.000 đô la nhưng phải trả 100.000 đô la tiền thuế.

Do số lượng lớn các quốc gia tham gia, phần sau được chia theo châu lục, phân loại chính sách thuế của các quốc gia khác nhau đối với tiền điện tử kể từ năm 2019.

Hoa Kỳ

tiêu đề phụ

Hoa Kỳ

Canada

Hoa Kỳ đã triển khai một loạt các hoạt động gian lận chống lại các vấn đề về thuế tiền điện tử trong năm nay. Vào cuối tháng 1, có thông tin cho rằng IRS đã thành lập một nhóm tiền ảo và bắt đầu thu thập hồ sơ và tài nguyên để theo dõi những người nộp thuế không tuân thủ và trấn áp việc không báo cáo tài sản mã hóa. Vào ngày 21 tháng 5, IRS đã tuyên bố trong một bức thư phản hồi công khai rằng họ sẽ ưu tiên ban hành hướng dẫn về thuế tiền điện tử. Cần biết rằng sau "Thông báo 2014-21", IRS đã không cập nhật hướng dẫn của mình trong năm năm.

Canada

Cơ quan doanh thu Canada (CRA) đã vận hành một đơn vị tiền điện tử chuyên dụng kể từ năm 2017. Đầu năm nay, CRA đã tiến hành khoảng 60 cuộc kiểm toán đối với các công ty hoặc cá nhân liên quan đến giao dịch và khai thác tiền điện tử.

Vào ngày 7 tháng 3, Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) đã phát hành một bảng câu hỏi dài 14 trang cho các nhà đầu tư tiền điện tử trong nước, bao gồm các cách mua tài sản mã hóa, liệu tiền điện tử có bị đánh cắp hay không và liệu họ có tham gia vào ICO và khai thác tiền điện tử hay không. Khai thác mỏ và nhiều khía cạnh khác. Vào ngày 15 tháng 6, CRA đã tuyên bố sau một cuộc điều tra rằng có nhiều loại tiền điện tử và các doanh nghiệp liên quan ở Canada và nguy cơ không tuân thủ là rất cao. CRA đang xử lý các trường hợp không tuân thủ liên quan đến thuế tiền điện tử.

2. Nam Mỹ

Venezuela

Brazil

Vào tháng 5, Dịch vụ doanh thu nội bộ của Brazil đã ban hành Quy định 1888, áp dụng cho các hoạt động liên quan đến tiền điện tử khác nhau. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 8, công dân Brazil có nghĩa vụ báo cáo các giao dịch tiền điện tử của họ cho Sở Thuế vụ của quốc gia nếu số tiền giao dịch hàng tháng vượt quá 30.000 real Brazil ($7.800). Những người không báo cáo trung thực sẽ bị phạt từ 1,5% đến 3% giá trị của giao dịch không được báo cáo.

Vào tháng 1, chính phủ Venezuela đã ban hành một nghị định yêu cầu người nộp thuế tiến hành các hoạt động kinh doanh tiền điện tử ở nước này phải nộp thuế bằng tiền điện tử.

Bắt đầu từ tháng 4 năm nay, cư dân Chile phải nộp thuế liên quan đến tiền điện tử và chính phủ nước này đã đưa tài sản mã hóa vào danh sách đánh thuế. Cư dân Chile phải báo cáo thu nhập liên quan đến các giao dịch tiền điện tử là “thu nhập cá nhân/thu nhập của bên thứ ba khác”, theo các tài liệu từ Sở Thuế vụ Chile. Người nộp thuế được hiểu là tất cả những người sở hữu tiền điện tử, bao gồm cả những người giao dịch và thợ đào tiền điện tử.

Vương quốc Anh

tiêu đề phụ

3. Châu Âu

Vương quốc Anh

Vào ngày 6 tháng 8, các nguồn tin truyền thông nước ngoài cho biết Cơ quan Quản lý Doanh thu và Hải quan Vương quốc Anh (HMRC) đang gây áp lực lên các sàn giao dịch tiền điện tử để tiết lộ tên khách hàng và lịch sử giao dịch nhằm thu hồi các khoản thuế chưa nộp. Được biết, Coinbase, eToro và CEX đều đã nhận được thư.

Vào tháng 9, HMRC, eToro và cơ quan ngành kế toán ICAEW đã cùng nhau cung cấp lời khuyên về thuế cho các nhà giao dịch tiền điện tử trong một hội thảo trực tuyến. HMRC muốn các nhà giao dịch tiền điện tử áp dụng các quy tắc về thuế lãi vốn đối với các khoản lãi và lỗ của họ giống như cách các nhà đầu tư mua và bán cổ phiếu.

Một tài liệu do cơ quan thuế Bồ Đào Nha công bố vào năm 2016 đã tuyên bố rằng thu nhập từ việc bán tiền điện tử ở Bồ Đào Nha sẽ không phải chịu thuế thu nhập. Vào ngày 26 tháng 8, cơ quan thuế và hải quan của Bồ Đào Nha đã xác nhận lại rằng không đánh thuế VAT đối với các giao dịch hoặc thanh toán bằng tiền điện tử. Văn phòng Thuế đã cung cấp thông tin làm rõ cho một công ty khai thác tiền điện tử địa phương và ban hành một văn bản phán quyết chính thức. Nói rằng trao đổi tiền điện tử để lấy tiền tệ pháp định là miễn thuế, đồng thời thêm rằng người dùng tiền điện tử không bắt buộc phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào.

Pháp

Vào ngày 29 tháng 7, cơ quan quản lý tài chính của Slovenia cho biết họ đang nỗ lực phát hiện và trừng phạt những cá nhân tham gia vào hoạt động khai thác hoặc giao dịch tiền điện tử mà không nộp thuế.

Thụy Điển

Pháp

Vào ngày 16 tháng 4, Bộ trưởng Bộ Tài chính Pháp cho biết Quốc hội Pháp gần đây đã thông qua Đạo luật Pact, tạo ra một khuôn khổ pháp lý mới cho ICO và các nhà cung cấp dịch vụ tài sản kỹ thuật số. Dự luật tài chính mới đơn giản hóa và giảm thuế đối với việc bán tài sản tiền điện tử áp dụng cho các nhà đầu tư bán lẻ: hồ sơ hàng năm thay thế hồ sơ hàng tháng, thuế lãi vốn giảm từ 36,2% xuống 30% và giao dịch tiền điện tử với tiền điện tử sẽ được miễn thuế, nhưng được mua với tư cách chuyên nghiệp - Việc bán lại tài sản tiền điện tử phải chịu thuế.

Cơ quan thuế Thụy Điển (STA) đang xem xét các trường hợp tiền điện tử ngày càng nghiêm túc hơn. Chỉ riêng trong năm 2018, STA đã mở một cuộc điều tra về hoạt động của 400 nhà giao dịch tiền điện tử Thụy Điển. Nhiều nhà giao dịch bitcoin đã nhận được hóa đơn thuế trị giá hàng triệu curon. Cũng có một thương nhân cho rằng những yêu cầu về thuế này là "không hợp lý" vì anh ta bị tính 300% trên tổng lợi nhuận.

Cơ quan Thuế Quốc gia Bulgaria (NRA) phân loại tiền điện tử là tài sản tài chính và các cá nhân phải chịu thuế 10% đối với lợi nhuận kiếm được từ tài sản tài chính. Theo tin tức ngày 16 tháng 1, chính phủ Bulgaria đã bắt đầu điều tra các sàn giao dịch tiền điện tử và đánh thuế lợi nhuận của các nhà đầu tư từ các giao dịch tiền điện tử.

Nhật Bản

tiêu đề phụ

4. Châu Á

Dự thảo sửa đổi liên quan đến tiền ảo do nội các Nhật Bản soạn thảo ngày 15/3 được thông qua, đổi tên "tiền ảo" thành "tài sản mã hóa", nhưng nó vẫn thuộc "thu nhập linh tinh".

Singapore

Vào ngày 19 tháng 7, Hiệp hội Công nghiệp Trao đổi Tiền ảo Nhật Bản (JVCEA) đã đệ trình "Đơn yêu cầu sửa đổi hệ thống thuế" tiền ảo lên Cơ quan Dịch vụ Tài chính. Ngay sau đó, ngày 24/7, Hiệp hội kinh doanh tiền ảo Nhật Bản (JCBA) cũng đã gửi yêu cầu sửa đổi hệ thống thuế vào năm 2020. Tuy nhiên, “Yêu cầu sửa đổi hệ thống thuế” mới nhất được công bố vào tháng 8 đã không đề cập đến nội dung của tiền ảo, điều này có thể có nghĩa là vẫn chưa có tiến triển nào trong việc sửa đổi hệ thống thuế tiền ảo ở giai đoạn này.

Ấn Độ

Vào ngày 5 tháng 7, Cơ quan doanh thu nội địa Singapore (IRAS) đã công bố dự thảo miễn thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) và thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với các giao dịch tiền điện tử loại thanh toán (DPT). Dự thảo nếu được thông qua thành luật sẽ có hiệu lực từ ngày 1/1/2020.

Iran

Ấn Độ

Vào tháng 8, nhóm cộng đồng bitcoin Ấn Độ IndiaBits tuyên bố rằng cục thuế thu nhập Ấn Độ đã đưa ra thông báo cho một số nhà giao dịch và nhà đầu tư tiền điện tử, yêu cầu thông tin về nguồn thu nhập của người nộp thuế, tên của loại tiền điện tử được giao dịch và thông tin chi tiết về ví phần cứng. Thông báo cũng cảnh báo rằng các khoản tiền phạt sẽ được áp dụng đối với những người cố tình trốn thuế.

Iran

Cơ quan Thuế Quốc gia Iran (INTA) cho biết vào ngày 12 tháng 9 rằng các công ty khai thác tiền điện tử ở Iran có thể đủ điều kiện để được miễn thuế nếu họ đồng ý hồi hương thặng dư ở nước ngoài. Theo INTA, khai thác tiền điện tử là một hoạt động kinh doanh chịu thuế và giống như các hoạt động công nghiệp khác, phải tuân theo các yêu cầu của Ngân hàng Trung ương Iran.

Vào ngày 28 tháng 8, Bộ Kinh tế Kyrgyzstan đã đệ trình “Dự thảo Luật Sửa đổi Bộ luật Thuế” với mục đích đưa ra một loại thuế đối với việc khai thác tiền điện tử. Bộ Kinh tế Kyrgyzstan đang khám phá hai lựa chọn khả thi để đánh thuế khai thác tiền điện tử, thứ nhất là thuế thu nhập và thứ hai là thuế đánh vào chi phí phát sinh trong quá trình khai thác tiền điện tử.

Trong một phán quyết vào tháng 5, Tòa án quận trung tâm của Israel đã chấp nhận quan điểm của cơ quan thuế Israel rằng Bitcoin là tài sản, không phải tiền tệ và lợi nhuận từ việc bán Bitcoin phải chịu thuế lãi vốn.

Châu Úc

tiêu đề phụ

5. Châu Đại Dương

Châu Úc

Văn phòng Thuế vụ Úc (ATO), cơ quan sẽ thu thập nhiều hồ sơ từ các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử (DSP) được chỉ định, sẽ khởi chạy một chương trình khớp dữ liệu. ATO ước tính rằng có khoảng 500.000 đến 1 triệu người Úc đầu tư vào tài sản tiền điện tử.

Vào tháng 4, ATO đã bắt đầu điều chỉnh tiền điện tử do công dân Úc nắm giữ. Vào tháng 6, Văn phòng Thuế vụ Úc (ATO) đã xử lý 12 trường hợp trốn thuế liên quan đến việc lạm dụng tài sản tiền điện tử. Được biết, ATO đã phân bổ 1 tỷ đô la để chống trốn thuế, đặc biệt chú trọng đến các giao dịch tiền điện tử. ATO có kế hoạch lấy dữ liệu từ các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử được chỉ định của Úc trước tiên, chuyển sang các nhà cung cấp nhỏ hơn vào cuối năm nay và mở rộng sang các khu vực cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài vào cuối năm nay.

Tân Tây Lan