원곡: Cecilia, bfrenz DAO
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Cryptocurrencies는 아직 개발 초기 단계에 있으며 NFT는 2017년 CryptoPunks 출시 이후 점차 널리 주목을 받고 있는 완전히 새로운 자산 클래스입니다. 디지털 통화 소유권이 빠르게 실현되고 촉진되고 있으며 다양한 정책과 법률이 여전히 이 새로운 사실을 적응하고 소화하고 있으며 이는 이해할 수 있습니다.
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TL；DR：
3월 21일 발표된 제안 통지에 따르면 IRS는 수집품으로 NFT에 세금을 부과할 계획입니다.
현재 제안서를 공개하고 여론을 수렴하는 과정에 있으며 아직 확정된 것은 아니다.
IRS는 NFT가 수집 가능한지 여부를 결정하기 위해 "피벗 분석"을 사용하려고 합니다. 공개 모집 기간이 지나면 최종 지침이 게시됩니다.
제안 내용에 따라 NFT는 징수로 정의되고 징수에 따라 과세되며 최대 장기 자본 이득 세율은 28%입니다. 주식 및 암호화폐와 같은 기타 자산은 일반적으로 연방 세율이 상위 20%에 불과합니다.
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NFT에 대한 현행 IRS 지침 해석
역사적으로 IRC 408조에 따라 수집품으로 분류된 자산은 미술품, 양탄자 또는 골동품, 금속 또는 보석, 우표 또는 동전, 알코올 음료의 5개뿐입니다. 섹션 408은 IRS에 새로운 수집품을 정의할 수 있는 권한을 부여하지만 구체적으로 "유형 개인 재산"이어야 한다고 명시합니다. 암호화폐 세무 회사인 택스 비트(Tax Bit)의 정부 부서장이자 전 국세청 수석 변호사인 마일스 풀러는 이를 "법적 곤경"이라고 불렀다. "실제로 IRS는 NFT가 무형이기 때문에 모든 NFT를 수집품으로 분류한다고 규제 수준에서 말할 수 없기 때문입니다."라고 그는 말했습니다.
그럼에도 불구하고 그는 "Notice 2023-27"이 NFT 보유자/수집가의 세금 책임을 명확히 하는 데 도움이 될 것이라고 믿습니다. 특히, IRS는 물리적 항목과 관련된 NFT를 수집품으로 취급할 계획이며 문서에 "룩스루 분석"으로 설명된 해석입니다. 기본적으로 현행 세법에 따라 NFT의 저작인접권 또는 자산이 현행 세법에서 정의하고 있는 수집품의 기준에 부합하는지 여부를 판단하고, 그렇다면 NFT도 수집품으로 정의합니다. NFT는 무엇이든, 정말 무엇이든 나타낼 수 있으므로 IRS가 말하는 것은 그것이 나타내는 것에 따라 세금이 부과되는 방식입니다.
IRS의 "관점 분석 방법"에 따르면 NFT가 물리적 자산의 소유권 증명서로 사용되면 수집품으로 간주됩니다. 예를 들어 보석의 NFT 소유권 증명서도 간주됩니다. 소장품으로. 그러나 이와는 반대로 가상 현장에서 "토지"의 사용 또는 개발은 일반적으로 수집품이 아니므로 가상 토지의 사용 또는 개발을 제공하는 NFT는 일반적으로 수집품이 아닙니다.
IRS는 앞으로 몇 달 안에 NFT 지침을 발표할 때까지 이 "피벗 분석"을 사용할 것입니다.
이러한 종류의 "피벗 분석"에 대한 몇 가지 구체적인 예가 이미 있습니다: 조각난 NFT 플랫폼 Otis는 희귀 서적 및 트레이딩 카드와 같은 물리적 자산에 연결된 NFT를 판매하고 영혼 NFT를 판매합니다. 이러한 경우 NFT는 소유권 또는 소유권 증명서와 같은 기능을 할 수 있다고 풀러는 설명했습니다. . IRS 기술에 세금을 부과하려는 것이 아니라 기술이 생산하는 경제 단위에 세금을 부과하려는 것입니다. 세법의 목적은 실제 경제적 재산에 세금을 부과하는 것입니다."
또한 제안 통지는 디지털 아트 파일 자체에 "관점 분석"이 적용되는지 여부와 디지털 아트 워크가 물리적 대응물과 같이 수집품으로 분류될 수 있는지에 대해 의문을 제기하는 것으로 보입니다. 뉴욕 CPA Justin Macari는 IRS가 디지털 자산을 수집할 수 있는지 여부를 결정할 때 지적 재산권을 면밀히 검토할 것이라고 예측합니다. IRS는 또한 디지털 파일이 "아트워크"(NFT로 수집되는 매체 기사 NFT 작성 등)를 구성하는지 여부가 명확하지 않다고 지적했습니다. IRS는 이 문제 및 기타 NFT 세금 관련 문제에 대한 의견을 구하고 있으며 통지서에는 피드백을 요청하는 두 가지 주요 문제가 나열되어 있습니다.
마카리는 코인데스크에 "근본적으로 지적 재산의 사용에 관한 것이라고 생각한다"고 말했다. "할 말이 많기 때문에 IRS에 의견을 제시하겠습니다." 다양한 유형의 NFT가 다른 유형의 자본 이득에 속할 수 있습니다. Macari는 Snoop Dogg가 보유한 Bored Ape #6723의 예입니다. Boring Ape 소유자는 NFT와 관련된 지적 재산권을 소유합니다. Macari가 말했듯이 특정 아바타 NFT(PFP) 또는 1/1 NFT에 연결된 NFT가 있는 경우 물리적 상품(주변 장치 판매)을 생성하고 이를 기반으로 수익성 있는 회사를 열 수 있는 권한을 가질 수 있습니다. 장기 수집 가치의 결정적인 식별자. 반대로 디지털 자산(예: 메타버스 랜드)만 나타내는 NFT는 IRS의 일반 자산 정의에 더 가깝기 때문에 두 가지에 따라 세금이 부과되어야 합니다.
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수집품에 대한 세금은 어떻게 부과되나요?
투자자는 자산을 매각할 때 양도소득세를 납부해야 합니다. 이 세금은 판매자의 이익을 기준으로 합니다.
단기자본이득은 1년 미만 보유 자산에 적용됩니다. 그러한 판매로 인한 이익은 임금 등에 적용되는 경상 소득 세율로 과세됩니다. (10%에서 37%까지 7가지 한계 세율이 있습니다.) 장기 자본 이득은 1년 이상 보유한 자산에 적용됩니다. 이 세율은 일반적으로 일반 소득세율보다 낮습니다. 주식과 암호화폐는 고소득 납세자에게 적용되는 20%의 최고 세율로 과세됩니다. (소득이 적은 개인은 0% 또는 15%로 과세됩니다.)
그러나 종종 초부유층이 소유하는 컬렉션에는 다른 조세 제도가 적용됩니다. 최고 세율은 28%입니다. 또한 구조도 다릅니다. 컬렉션은 최대 28%의 일반 소득 세율로 과세됩니다. 이것은 주식의 3단계 시스템(0%, 15% 및 20%)과 다릅니다.
요컨대, 소득이 가장 높은 미국인은 수집품에 대해 더 높은 세율을 지불해야 합니다.
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생각있어? IRS에 의견을 제출하는 방법
이 주제에 대한 생각이 있다면 2023년 6월 19일 또는 그 이전에 서면으로 의견을 제출할 수 있습니다. 통지 2023-27에 대한 참조를 포함해야 합니다.
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회색 영역은 수집품 및 NFT에 남아 있습니다.
Lewis는 IRS 지침이 "납세자와 세무 실무자를 위한 중요한 진전"이라고 말했습니다. 유형 수집품에 대한 오래된 세법을 현대 디지털 자산에 적용하는 방식에서도 창의적입니다.
그러나 정확히 "수집 가능"이 무엇인지에 대한 이 정의에는 여전히 회색 영역이 있으며, 신흥 NFT는 말할 것도 없고 항상 흑백이 아닙니다.
예를 들어 한 사람이 수집 전용 차고에 희귀 자동차 컬렉션을 가지고 있는 이 장면을 생각해 보십시오. 그러나 다른 사람이 같은 차를 소유하고 있지만 매일 출근하는 경우에는 어떨까요? 자동차는 수집품입니까, 차량입니까? 마찬가지로 앤티크 테이블을 일상적으로 사용하는 경우 수집품에 해당되나요?
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NFT 과세의 미래 이해
IRS 지침 계획은 여전히 피드백을 기다리고 있지만 NFT 소유자의 자산에 대한 향후 과세 가능성은 이미 볼 수 있습니다.
암호화폐 및 NFT를 구매하고 거래하는 개인 투자자는 세금 영향을 인식해야 하며 암호화폐 및 NFT 거래는 보유자가 향후 문제를 피할 수 있도록 관련 세금 지식 학습 프로그램을 홍보하기 시작해야 합니다.
28%의 자본 이득세가 이전의 15% 자본 이득 세율을 대체함에 따라 이 소식은 지난 1년 동안 거래량을 유지하기 위해 고군분투한 NFT 생태계에 더 많은 문제를 야기할 수 있습니다. 그러나 다른 관점에서 보면 이러한 보다 포괄적인 세금 조치 계획은 시장의 불확실성을 제거하는 데 도움이 될 수 있습니다.
참조
참조
1.https://www.coindesk.com/web3/2023/03/31/how-will-nfts-be-taxed-understanding-the-irs-new-proposed-guidelines/
2.https://www.makeuseof.com/best-software-for-filing-crypto-taxes/
3.https://www.cnbc.com/2023/03/22/how-are-nfts-taxed-the-irs-plan.html
